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Declaración anual

Llegó la época del año que más gusta a los contadores y contribuyentes: la presentación de las declaraciones anuales de los ingresos percibidos durante el año calendario inmediato anterior.


¿Qué contiene la declaración anual?

El total de los ingresos percibidos durante el año calendario inmediato anterior menos las deducciones autorizadas por ley. Esto dará como resultado el impuesto sobre la renta a pagar, o bien, un saldo a favor que, conforme a la ley, podrás solicitar en devolución o compensar contra el mismo impuesto.


¿Quiénes presentan la declaración anual?

Están obligados a presentar la declaración anual tanto las personas morales como las físicas que perciban ingresos durante un año calendario.




En el caso de las personas físicas, no se declararán los ingresos exentos previstos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como por los que se hubieran realizado pagos definitivos. Por todos los demás ingresos percibidos durante el año calendario sí tendrá que informarse y determinarse el impuesto a pagar.


En cuanto a las personas físicas que perciben ingresos únicamente por concepto de sueldos y salarios, tienen solo un patrón y sus ingresos son menores a $400,000.00 m. n. podrán optar por no presentar su declaración anual.


¿Cuándo presentar la declaración anual?

Las personas morales tendrán que presentar su declaración anual dentro de los tres meses siguientes a que termine un año calendario; es decir, a más tardar el 31 de marzo de cada año.


Por su parte, las personas físicas tendrán hasta el 30 de abril de cada año para la presentación de su declaración de ingresos anual.


¿Qué sucede si no presentas la declaración anual?

  • 1. Serás acreedor a una multa que va desde $1,560.00 M.N. hasta $19,350.00 M.N.
  • 2. Las autoridades fiscales podrán restringir temporalmente el Certificado de Sello Digital.
  • 3. Las autoridades fiscales podrán iniciar facultades de comprobación, para corroborar el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.
  • 4. La caducidad para que se extinga la facultad de las autoridades fiscales para realizar revisiones para comprobar el cumplimiento de obligaciones fiscales se ampliará hasta 10 años.



¿Qué deducciones puedes aplicar en tu declaración anual?

  • 1. Personas morales:
  • Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
  • Costo de lo vendido.
  • Gastos estrictamente indispensables.
  • Inversiones.
  • Créditos incobrables y pérdidas por caso fortuito.
  • Cuotas pagadas por el patrón al IMSS.
  • Ajuste anual por inflación.
  • Creación de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones.

    • 2. Personas físicas (deducciones generales):
  • Honorarios médicos, dentales, servicios profesionales y gastos hospitalarios.
  • Gastos de funerales.
  • Donativos no onerosos ni remunerativos.
  • Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios.
  • Aportaciones voluntarias a la subcuenta de retiro.
  • Primas de seguros de gastos médicos.
  • Gastos destinados al transporte escolar obligatorio.

    Recuerda que cada deducción debe estar amparada por un Comprobante Fiscal Digital (CFDI), los cuales deben cumplir con los requisitos fiscales previstos en el artículo 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

    ¿Qué tasa se aplica para la determinación del Impuesto Sobre la Renta?

    Para las personas morales, al resultado obtenido de sumar todos los ingresos y disminuir las deducciones autorizadas así como la participación de los trabajadores (PTU) se le aplicará la tasa del 30%.


    En el caso de las personas físicas, el impuesto sobre la renta anual se calculará de conformidad a lo establecido en el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y se aplicará la tarifa establecida en dicho artículo:




    La presentación de la declaración anual se realiza a través del Buzón Tributario, por lo que tendrás que tener a la mano y actualizada tu FIEL para poder hacerlo en tiempo y forma.


    Así que una vez conocida esta información, que no se te olvide presentar tu declaración anual a tiempo para evitar alguna contingencia fiscal o que las autoridades fiscales toquen a la puerta para verificar el debido cumplimiento de tus obligaciones fiscales.


    Si tienes alguna duda sobre tus ingresos, deducciones, cálculo del impuesto o forma de presentar tu declaración anual, escríbenos a info@pdlc.com.mx




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